Un estado de resultados pro forma es un estado de resultados proyectado. Pro forma en este contexto significa proyectado. Un estado de resultados es lo mismo que un estado de pérdidas y ganancias, un estado financiero que muestra las ventas, el costo de ventas, el margen bruto, los gastos operativos y las ganancias.
Entendiendo Pro Forma
Las presunciones sobre condiciones hipotéticas que ocurrieron en el pasado y/o pueden ocurrir en el futuro se utilizan para proyectar el resultado más probable para los resultados corporativos en informes conocidos como estados financieros pro forma . Por ejemplo, un presupuesto es una variación de un estado financiero proforma según anticipa, con base en ciertos supuestos, la entrada de ingresos proyectados y la salida de fondos para un período futuro definido, generalmente un año fiscal.
Esencialmente, las declaraciones pro forma presentan los resultados corporativos esperados a personas externas y a menudo se incluyen en propuestas de inversión. Una proforma cuenta de resultados es un estado financiero que utiliza el método de cálculo pro forma, sobre todo para sacar el foco de los inversores potenciales a cifras específicas cuando una empresa emite un anuncio de ganancias. Las empresas también pueden diseñar declaraciones pro forma para evaluar el valor de las ganancias potenciales de un cambio comercial propuesto, como una adquisición o una fusión.
Los inversores deben tener en cuenta que los estados financieros proforma de una empresa pueden contener cifras o cálculos que no cumplan con los principios contables generalmente aceptados (GAAP). A veces, las cifras pro forma difieren enormemente de las generadas dentro de un marco GAAP, ya que los resultados pro forma harán ajustes a los números GAAP para resaltar aspectos importantes del desempeño operativo de la empresa. 1
Tipos de pro forma
En contabilidad financiera, pro forma se refiere a un informe de las ganancias de la empresa que excluye transacciones inusuales o no recurrentes. Los gastos excluidos podrían incluir la disminución de los valores de inversión, los costos de reestructuración y los ajustes realizados en el balance general de la empresa que corrigen los errores contables de años anteriores.
En contabilidad gerencial, mientras tanto, los contadores diseñan estados financieros preparados en el método pro forma antes de una transacción planificada como una adquisición, fusión, cambio en la estructura de capital o nueva inversión de capital. Estos modelos pronostican el resultado esperado de la transacción propuesta, con énfasis en los ingresos netos estimados, los flujos de efectivo y los impuestos. Los gerentes pueden entonces tomar decisiones comerciales basadas en los beneficios y costos potenciales.
Ejemplo pro forma
Hoy en día, hay varios lugares donde puede encontrar una plantilla repetitiva para generar un estado financiero proforma, como el estado de resultados, incluidas hojas de cálculo de Excel que completarán y calcularán automáticamente las entradas correctas en función de sus entradas.
Aún así, es posible que desee saber cómo crear manualmente un estado de resultados pro forma. Los pasos son:
- Calcule las proyecciones de ingresos estimadas para su negocio, un proceso llamado pronóstico pro forma. Utilice supuestos de mercado realistas y no solo números que le hagan sentir optimistas a usted oa sus inversores. Investigue y hable con expertos y contadores para determinar cuál es un flujo de ingresos anual normal, así como los supuestos de acumulación de activos. Tus estimaciones deben ser conservadoras.
- Estime sus pasivos y costos totales. Sus pasivos incluyen préstamos y líneas de crédito. Sus costos, por otro lado, incluirán elementos como gastos de arrendamiento, servicios públicos, pago de empleados, seguros, licencias, permisos, materiales, impuestos, etc. Asegúrese de pensar mucho en cada gasto y mantener sus estimaciones. realista.
- Para crear la primera parte de su pro forma, utilizará las proyecciones de ingresos del Paso 1 y los costos totales que se encuentran en el Paso 2. Esta parte del estado de cuenta pro forma proyectará sus ingresos netos futuros (IN).
- Estime los flujos de efectivo. Esta parte del estado pro forma identificará el efecto neto sobre el efectivo si se implementa el cambio comercial propuesto. El flujo de efectivo difiere del NI porque, según la contabilidad de acumulación (o devengo), ciertos ingresos y gastos se reconocen antes o después de que el efectivo cambie de manos.
¿Cómo se crea una declaración de ingresos pro forma?
Siéntese con un estado de resultados del año en curso. Considere cómo cada elemento de esa declaración puede o cambiará durante el próximo año. Idealmente, esto debería hacerse antes de fin de año. Deberá estimar las ventas y los gastos finales del año en curso para preparar un estado de resultados pro forma para el próximo año.
Beneficio pro forma antes de impuestos
La ganancia pro forma antes de impuestos se calcula restando los gastos pro forma de la ganancia bruta pro forma, o $ 315,000 de $ 550,000, para obtener una ganancia pro forma antes de impuestos de $ 235,000.
Impuestos pro forma
Los impuestos pro forma se calculan tomando su tasa impositiva estimada (en este caso, 30 por ciento) y multiplicándola por la ganancia pro forma antes de impuestos de $ 235,000. Esto produce una factura fiscal pro forma de $ 70,500.
Beneficio pro forma después de impuestos
La ganancia pro forma después de impuestos se calcula restando la factura de impuestos pro forma de $ 70,500 de la ganancia pro forma antes de impuestos de $ 235,000. Su ganancia pro forma después de impuestos, en este caso, se proyectaría en $ 164,500.
Recuerde que las pro formas son esencialmente las mejores conjeturas. Debe actualizar continuamente sus proyecciones recalculando sus pro formas utilizando cualquier información financiera nueva y real que tenga como base. Hacer esto de forma mensual o trimestral ayudará a garantizar que sus proyecciones sean lo más precisas posible.